企业所得税应该如何计算(企业所得税根据什么计算)
根据税法规定,企业的损失可以在未来五年内用实现的利润进项来弥补,即你2010年的损失可以用11-16年6年的利润补偿,企业所得税应该如何计算?如何计算?详见下面会计学校的介绍!
弥补亏损后盈利的所得税计算
准确地说,所得税没有预提的概念,是季度预付的概念,这是前提,以下是税法实践的问题.
1、去年亏损5万元,可在未来5年内弥补,即未来5年不缴纳企业所得税,未来5年亏损,也可从次年起延长5年;
2.当年每季度末,企业所得税需按利润金额预缴,税率为25%。由于上一年度税务局数据库中有可弥补的损失,只要计算出的预付款金额不超过可弥补金额,可以在申报表中列出弥补金额,不扣税.
如今年第一季度4万元,第二季度5万元,第三季度6万元,第四季度5万元.第一季度预付款可填写4万元,预付款为0,第二季度预付款可填写1万元,预付款为1万元;第三季度预付款为1万元.5万元,4季度1.25万元.所以年度预交数为3.75万元.
3、年度最终结算时,根据实际利润加减结算调整数后,如有利润,可用于弥补前一年(前五年)的损失。弥补后,应缴所得税按实际利润计算。应缴税款的数量减去了今年预缴的数量,这是结算结算时应缴(或退)的数字.
例如,如果今年利润10万元,最终调整为13万元(调整接待费、广告费、工资等),减去去年损失5万元,应纳税所得额8万元,应纳税所得税2万元,扣除每季度末预付款3元.75万元可以退税1.75万元;假设平时预付数为0,最终结算时应缴纳2万元所得税.
4.当然,如果你是小微企业(需要专门申报批准),税率是20%。如果利润小于3万元,可以打五折.
根据您的情况,如果净利润为6万元,假设没有纳税调整项目,又是小微企业,那么应付数为:
(6-5)×50%×20%=0.1万元
如果平时没有预付款,这是你应付的数字。如果实际预付款2万元,应退款1元.9万元.
本例根据会计征收计算,如果您是定率征收方式(具体可咨询税务局管理员,或核税务局给您税务核查通知),见楼上问题,在定率和定额征收方式下,不能弥补前一年的损失,即使您今年刚刚改为定率或定额征收方式.
企业弥补亏损后盈利的所得税计算?以上小系列介绍了如何处理这个内容。详情请咨询税务局。有关更多信息,请关注会计学校的更新!