年度所得税汇算清缴会计分录(企业所得税汇算清缴退税会计分录)

如何做年度所得税最终结算会计分录是会计工作中必须掌握的实践操作知识。关于所得税最终结算的会计问题一直备受关注。本文介绍了年度所得税最终结算会计分录，让我们一起了解它！

年度所得税汇算清缴会计分录

计提所得税，会计分录如下：

借款:前一年度损益调整-所得税费用

贷款：应纳税-企业所得税

2.缴纳所得税:

借：应纳税-企业所得税，

贷款：银行存款

三、结转损益：

借:利润分配-未分配利润

贷款:前一年度损益调整-所得税费用

企业所得税汇算清缴退税会计分录

年度最终结算，计算年度应纳所得税低于预缴税额的，应当列出以下会计分录：

借:应纳税-应纳所得税

贷款：前一年度损益调整

利润再分配：

借:前一年度损益调整

贷款：利润分配-未分配利润

经税务机关批准退还多缴税款：

借:银行存款

贷款:应纳税-应纳所得税

年度所得税汇算清缴必须编制现金流量表

答:所得税最终结算不需要现金流量表，会计年审需要现金流量表。

1.去年总收入

本行按主营业务收入和其他业务收入科目数额计算填写。填写纳税人主营业务和其他业务的总收入。

2.去年的费用

本行根据主营业务成本和其他业务成本科目期间费用科目总额计算填写。填写纳税人主营业务和其他业务发生的总成本和期间总成本。

税收：本行按营业税及附加科目数额计算填写。填写营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税、教育费附加等相关税费。

3.去年注册资本

按实收资本贷方累计金额或营业执照上注明的金额填写。

4.去年原材料消耗量(额)

按原材料贷方累计金额分析填报。

5.去年的燃料和动力消耗(额)

按原材料或燃料及动力贷方累计金额分析填报。

6.去年的收入

填报按会计制度核算的利润总额减除以前年度待弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额。

企业所得税汇算清缴需要调整的项目