缴纳城建税和教育费附加的会计分录(计提税费的分录是怎么做的)

会计科目税与附加的核算内容仍然很多。当然,并非所有的税费都会通过税与附加科目结转。

缴纳城建税和教育费附加的会计分录(计提税费的分录是怎么做的)

不过,城建税和教育费附加都是需要通过这个科目进行核算的。

缴纳城建税和教育费附加会计分录

1、计提时:

借记税及附加-城建税应交-附加教育费。

2.企业实际缴纳时:

借记应交税费-城建税建税(注意不要错字)-教育费附加(注意不是地方教育附加)贷记银行存款。

例如:

虎说财税公司,2021年11月需计提的城建税和教育费分别为6000和8000。虎说财税公司的会计分录如下:

一、计提税费时:

借:税金及附加 14000(6000 80000=14000)

贷款:应纳税-城建税60000

贷款:应纳税-教育费附加8000

企业实际缴纳税费时:

借:应纳税-应交城建税 6000(没有按照比例来,主要为了举例)

借:应纳税-附加教育费 8000(不附加地方教育费)

贷款:银行存款 14万

最后,需要注意的是,税收和附加在月底结转后没有余额。税收和附加是企业的费用,可以在税前扣除。这也是增值税不通过本科目核算的主要原因。

城建税的计税依据和税率

对于城市建设税,其税收计算依据是企业当期实际缴纳的增值税和消费税。需要注意的是,它不应该支付,而是实际支付。同时,不包括额外的滞纳金和罚款。

在这种情况下,如果企业有免征增值税和消费税的优惠,城建税自然会免征。

在税率方面,城建税与城市发展直接相关。市区城建税税率为7%,县镇城建税税率降至5%,非以上地区最终降至1%。

教育费附加的税收依据和税率

对于教育费附加,其计税依据也是企业或个人实际缴纳的增值税和消费税。在税率方面,教育费附加税率只有3%。

当然,说到教育费附加,我们不能忘记当地的教育费附加。地方教育费附加和教育费附加的税收依据相同,是企业或个人实际缴纳的增值税和消费税。

然而,地方教育费附加税率比教育费附加税率低一个百分点,即2%。当然,原则上,地方教育费附加和教育费附加不会有单独的税收优惠。毕竟,当不需要缴纳增值税和消费税时,就不需要缴纳附加费。

需要注意的是,纳税人在退还增值税和消费税时,也需要一起退还附加的教育费方教育费用。但在出口退税环节,企业发生增值税和消费税退税时,不需要退还附加费。

相关新闻