税控盘全额抵扣分录(购买税控盘全额抵扣会计分录)

以下内容是关于如何做税务控制板的全额扣除分录？不知道的同事迅速戳下面的小边了解，我希望能帮助你。

税控盘全额扣除如何做分录？

答:税控盘专用设备全额扣税的会计处理如下:

一般纳税人

①.购买专用设备时；

借款:管理费(价税总额)

贷款:银行存款/库存现金/应付账款

抵扣增值税应纳税额时；

借款:应纳税-应纳增值税(抵扣税)

贷款：管理费用

②.支付技术维护费时；

借:管理费

贷款：银行存款/现金

抵扣增值税时；

借款:应纳税-应纳增值税(抵扣税)

贷款：管理费用

根据财税[2012]号。15文件》，自2011年12月1日起，增值税纳税人首次购买增值税控制系统专用设备支付的费用和技术维护费用（以下简称两项费用）可在增值税应纳税额中全额扣除（扣除额为价税总额）。相关进项税已经认证扣除的，应当转出。

会计处理：根据财税[2012]15 号的相关规定，企业发生的两项费用是在增值税应纳税额中抵扣的，而不是完全作为进项税抵扣。企业申报增值税时，还填写了本期应纳税额减免 栏。

购买税控盘全额抵扣的会计处理和流程？

一、购买金税盘；

借款:固定资产(或管理费)

贷款:银行存款(或现金)

二、支付技术维用的会计处理时，仍应按原会计处理计算；

借:管理费

贷款:银行存款(或现金)

3、由于月底的会计处理是直接抵扣的增值税应纳税额（包括简单征收方式的应纳税额），因此该部分抵扣的税额视为已缴纳的税额，会计分录如下：

借:应增税-未缴增值税 或 借:应纳税-增值税-减免税款

贷款：营业外收入

2.购买当月需要记录上述分录。