材料暂估入库的会计分录(暂估入库的税务风险)

材料暂估入库如何进行会计分录？

会计分录是指在经济业务中标明应贷账户及其金额的记录，以下简称分录。根据复式记账的要求，记录每个经济业务的账户名称、记账方向和金额。

1.本月材料暂估:

借：原材料

贷款：应付账款-材料暂估

2.下个月，如果还没有确定，需要冲回去:

借:原材料(红字)

贷款：应付账款-材料暂估(红字)

3.如果发票，按流程记账:

借：原材料

应交税费-应缴增值税(进项税)

贷款:应付账款/银行存款

暂估入库的税务风险

如果发票在同一年收到，则不需要进行纳税调整。如果发票在次年5月前的最终结算期内到达，则应调整当年的应纳税所得额。如果在次年5月31日后收到账单，国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额公告2012年15日，6，关于前一年应扣除税收处理，根据中华人民共和国税收管理法的有关规定，企业发现实际发生，按照企业所得税扣除或少扣除的税收规定，企业进行专项申报和说明，允许补充项目年度计算扣除，但补充确认期不得超过5年。企业因上述原因缴纳的企业所得税，可以在补充确认年度的企业所得税应纳税额中扣除。扣除不足的，可以延期扣除或者申请退税。