材料暂估入库的会计分录(暂估入库的税务风险)
材料暂估入库如何进行会计分录?
会计分录是指在经济业务中标明应贷账户及其金额的记录,以下简称分录。根据复式记账的要求,记录每个经济业务的账户名称、记账方向和金额。
1.本月材料暂估:
借:原材料
贷款:应付账款-材料暂估
2.下个月,如果还没有确定,需要冲回去:
借:原材料(红字)
贷款:应付账款-材料暂估(红字)
3.如果发票,按流程记账:
借:原材料
应交税费-应缴增值税(进项税)
贷款:应付账款/银行存款
暂估入库的税务风险
如果发票在同一年收到,则不需要进行纳税调整。如果发票在次年5月前的最终结算期内到达,则应调整当年的应纳税所得额。如果在次年5月31日后收到账单,国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额公告2012年15日,6,关于前一年应扣除税收处理,根据中华人民共和国税收管理法的有关规定,企业发现实际发生,按照企业所得税扣除或少扣除的税收规定,企业进行专项申报和说明,允许补充项目年度计算扣除,但补充确认期不得超过5年。企业因上述原因缴纳的企业所得税,可以在补充确认年度的企业所得税应纳税额中扣除。扣除不足的,可以延期扣除或者申请退税。